Vous êtes un entrepreneur ou vous projetez de créer votre propre activité ? Vous avez sûrement entendu parler des différents statuts juridiques dédiés aux petites entreprises, telles que l’auto entreprise et la micro entreprise. Si ces deux termes semblent similaires, il est important de bien comprendre les différences qui existent entre eux afin de choisir le statut juridique le plus adapté à votre projet. Dans cet article, nous allons expliquer en détail les spécificités de chacun ainsi que les avantages et inconvénients.
Qu’est-ce qu’une auto entreprise ?
Le statut d’auto-entrepreneur, créé en 2009, est une forme simplifiée du régime de la micro entreprise destinée aux entrepreneurs individuels. Il permet de bénéficier d’un régime fiscal et social allégé, avec des obligations comptables réduites. Ce statut est particulièrement adapté pour les personnes souhaitant exercer une activité à faible chiffre d’affaires, sans risque financier important.
Les caractéristiques de l’auto entreprise
- Immatriculation au registre du commerce et des sociétés (RCS) : L’auto-entrepreneur doit s’immatriculer au RCS pour les activités commerciales, ou au répertoire des métiers pour les artisans.
- Régime fiscal : Les auto-entrepreneurs sont soumis au régime micro-fiscal, également appelé « régime forfaitaire ». Ils bénéficient d’un abattement forfaitaire sur leur chiffre d’affaires pour le calcul de l’impôt sur le revenu.
- Régime social : Les auto-entrepreneurs cotisent au régime social des indépendants (RSI) et bénéficient d’une protection sociale simplifiée.
- Obligations comptables : L’auto-entrepreneur doit tenir un livre de recettes et, s’il effectue des achats pour son activité, un registre des achats. Il n’est pas tenu de produire un bilan ou un compte de résultat.
Qu’est-ce qu’une micro entreprise ?
Le terme « micro entreprise » désigne en réalité deux choses différentes : d’une part, un régime fiscal spécifique dédié aux entreprises individuelles réalisant un faible chiffre d’affaires, et d’autre part, une catégorie d’entreprises dont les caractéristiques sont très proches de celles des auto-entreprises.
Les caractéristiques de la micro entreprise
- Immatriculation : Comme pour l’auto-entrepreneur, la micro entreprise doit être immatriculée au RCS ou au répertoire des métiers selon l’activité exercée.
- Régime fiscal : La micro entreprise est soumise au régime micro-fiscal, avec un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires pour le calcul de l’impôt sur le revenu.
- Régime social : Les micro-entrepreneurs cotisent également au RSI et bénéficient d’une protection sociale simplifiée.
- Obligations comptables : La micro entreprise doit tenir un livre de recettes et, le cas échéant, un registre des achats. Elle n’est pas tenue de produire un bilan ou un compte de résultat.
Distinguer auto entreprise et micro entreprise : les différences à connaître
Bien que très similaires, l’auto entreprise et la micro entreprise présentent tout de même quelques différences qui peuvent impacter votre choix en fonction de votre situation et de vos objectifs.
Les seuils de chiffre d’affaires
L’une des principales différences entre ces deux statuts réside dans les seuils de chiffre d’affaires :
- Pour une auto entreprise, les seuils sont de 176 200 € pour les activités de vente de marchandises et de fourniture de logement, et de 72 600 € pour les prestations de services et les professions libérales.
- Pour une micro entreprise, les seuils sont identiques à ceux de l’auto entreprise.
Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu
Une autre différence notable concerne le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Les auto-entrepreneurs ont la possibilité d’opter pour ce dispositif, qui leur permet de payer l’impôt sur le revenu en même temps que leurs cotisations sociales, sous forme d’un pourcentage appliqué au chiffre d’affaires. Les micro-entrepreneurs, quant à eux, ne peuvent pas bénéficier de cette option.
Les aides à la création d’entreprise
Enfin, certaines aides à la création d’entreprise sont spécifiques aux auto-entrepreneurs et ne s’appliquent pas aux micro-entreprises :
- L’aide aux demandeurs d’emploi créant ou reprenant une entreprise (ACCRE) est réservée aux auto-entrepreneurs.
- Le dispositif Nacre (Nouvel accompagnement pour la création et la reprise d’entreprise) est également exclusivement destiné aux auto-entrepreneurs.
Pourquoi choisir l’auto entreprise ou la micro entreprise ? Avantages et inconvénients
Il n’y a pas de réponse universelle à cette question, car le choix entre ces deux statuts dépendra de votre situation personnelle, de votre projet et de vos objectifs. Voici toutefois quelques éléments de comparaison pour vous aider à prendre une décision éclairée :
Les avantages de l’auto entreprise
- Un régime fiscal et social simplifié : L’auto-entrepreneur bénéficie d’une gestion administrative allégée par rapport à d’autres statuts juridiques, ce qui peut être un véritable atout pour les entrepreneurs débutants ou ceux qui souhaitent exercer une activité en parallèle de leur emploi salarié.
- La possibilité d’opter pour le versement libératoire : Cette option permet de simplifier encore davantage la gestion des impôts et des cotisations sociales, en les payant au fur et à mesure du chiffre d’affaires encaissé.
- L’accès à certaines aides spécifiques : Les auto-entrepreneurs peuvent bénéficier de dispositifs d’aide à la création d’entreprise qui ne sont pas accessibles aux micro-entreprises.
Les avantages de la micro entreprise
- Un régime fiscal identique : Comme les auto-entrepreneurs, les micro-entrepreneurs bénéficient du régime micro-fiscal avec un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires pour le calcul de l’impôt sur le revenu.
